ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان: الدليل الشامل للشركات لعام 2026

تُعد ضريبة القيمة المضافة من أهم الالتزامات الضريبية التي يتعين على الشركات والمؤسسات العاملة في سلطنة عمان الالتزام بها. ومنذ بدء تطبيقها في أبريل 2021، أصبحت جزءاً أساسياً من النظام الضريبي العماني، حيث تشمل معظم السلع والخدمات المقدمة داخل السلطنة، وفقاً للأحكام والشروط المنصوص عليها في قانون ضريبة القيمة المضافة.

تبلغ النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في عمان 5%، وتُطبق على غالبية المعاملات التجارية، باستثناء التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر بالمائة أو المعفاة من الضريبة. ويتعين على الشركات التي تستوفي شروط التسجيل الإلزامي التسجيل لدى جهاز الضرائب، واحتساب الضريبة على التوريدات الخاضعة لها، وتقديم الإقرارات الضريبية وسداد المستحقات في المواعيد المحددة.

ومع استمرار تطور البيئة التنظيمية في عام 2026، تحتاج الشركات إلى متابعة التحديثات الضريبية، وتنظيم سجلاتها المالية، وتطبيق المعالجة الضريبية الصحيحة على معاملاتها. ويساعد الالتزام بهذه المتطلبات على تجنب الغرامات، وتحسين دقة التقارير المالية، وإدارة الالتزامات الضريبية بكفاءة.

يستعرض هذا الدليل أهم أحكام ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان، بما يشمل النسب الضريبية، وشروط التسجيل، وإجراءات تقديم الإقرارات، ومتطلبات الفواتير، والغرامات، وطرق المحافظة على الامتثال الضريبي خلال عام 2026.

1. ما هي ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استهلاك السلع والخدمات. ويتم تحصيلها خلال مراحل سلسلة التوريد، بدءاً من الإنتاج والاستيراد وصولاً إلى البيع للمستهلك النهائي.

عندما تبيع شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة سلعة أو تقدم خدمة خاضعة للضريبة، فإنها تحصل الضريبة من العميل وتوردها إلى جهاز الضرائب بعد خصم ضريبة المدخلات المؤهلة، وفقاً للأحكام القانونية.

وتنقسم الضريبة في المعاملات التجارية إلى نوعين رئيسيين:

• ضريبة المخرجات: الضريبة التي تحصلها الشركة من عملائها عند بيع السلع أو تقديم الخدمات الخاضعة للضريبة.
• ضريبة المدخلات: الضريبة التي تدفعها الشركة عند شراء السلع والخدمات المرتبطة بنشاطها التجاري، والتي يمكن خصمها وفقاً للشروط المحددة في القانون.

ويتم تحديد المبلغ المستحق لجهاز الضرائب من خلال الفرق بين ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات القابلة للخصم.

صدر قانون ضريبة القيمة المضافة بموجب المرسوم السلطاني رقم 121/2020، بينما صدرت اللائحة التنفيذية بموجب القرار رقم 53/2021، ثم أُدخلت عليها تعديلات لاحقة بموجب القرارات رقم 456/2022 و521/2023 و81/2025.

ويتولى جهاز الضرائب مسؤولية إدارة التسجيل والإقرارات والتحصيل والاسترداد والرقابة الضريبية في السلطنة.

2. نسب ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان لعام 2026

يعتمد النظام الضريبي العماني على ثلاثة أنواع رئيسية من المعالجة الضريبية: النسبة الأساسية، ونسبة الصفر بالمائة، والإعفاء الضريبي. ويجب على الشركات تحديد المعالجة الصحيحة لكل معاملة لضمان دقة الفواتير والإقرارات الضريبية.

النسبة الأساسية: 5%

تبلغ النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان 5%، وتُطبق على معظم السلع والخدمات الخاضعة للضريبة.

ومن أبرز المعاملات التي تخضع لهذه النسبة:

• الخدمات المهنية والاستشارية.
• تأجير العقارات التجارية.
• خدمات المطاعم والضيافة.
• بيع المنتجات والسلع الاستهلاكية.
• خدمات الصيانة والإصلاح.
• الخدمات الإدارية وخدمات دعم الأعمال.

على سبيل المثال، إذا قدمت شركة خدمات استشارية بقيمة 2,000 ريال عماني، فإنها تحتسب ضريبة بقيمة 100 ريال عماني، ليصبح إجمالي المبلغ المستحق من العميل 2,100 ريال عماني.

التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر بالمائة: 0%

تخضع بعض السلع والخدمات لنسبة ضريبة تبلغ 0%. وعلى الرغم من عدم تحصيل الضريبة من العميل، فإن هذه التوريدات تظل خاضعة للضريبة، ويمكن للشركة خصم ضريبة المدخلات المؤهلة المرتبطة بها وفقاً للشروط القانونية.

وتشمل الأمثلة على ذلك:

• صادرات السلع المؤهلة.
• خدمات النقل الدولي.
• بعض السلع الغذائية الأساسية.
• التوريدات الأخرى التي يحددها قانون ضريبة القيمة المضافة.

يجب على الشركات الاحتفاظ بالمستندات التي تثبت استحقاق المعاملة لنسبة الصفر بالمائة، بما في ذلك المستندات التجارية والجمركية عند الاقتضاء.

التوريدات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

توجد بعض السلع والخدمات التي يعفيها القانون من ضريبة القيمة المضافة، ولا تُضاف إليها الضريبة عند تقديمها للعملاء.

ومن أمثلتها:

• بعض الخدمات المالية.
• تأجير العقارات السكنية.
• خدمات صحية محددة.
• خدمات تعليمية محددة.
• الأنشطة الأخرى التي يشملها الإعفاء القانوني.

من المهم التمييز بين التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والتوريدات المعفاة. فالتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر تظل معاملات خاضعة للضريبة، بينما تخضع التوريدات المعفاة لمعالجة ضريبية مختلفة. ويؤثر هذا الاختلاف على حق الشركة في خصم ضريبة المدخلات.

3. شروط التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في عمان

يُعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة التزاماً قانونياً للشركات التي تستوفي شروط التسجيل المحددة في قانون الضريبة. وتعتمد أهلية التسجيل على قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة التي تحققها الشركة أو تتوقع تحقيقها.

التسجيل الإلزامي

يجب على الشركات المقيمة في سلطنة عمان التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عندما تتجاوز قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي البالغ 38,500 ريال عماني.

ويُحتسب هذا الحد بناءً على التوريدات ذات الصلة خلال الاثني عشر شهراً السابقة أو التوريدات المتوقع تحقيقها خلال الاثني عشر شهراً القادمة، وفقاً للشروط القانونية.

التسجيل الاختياري

يمكن للشركات التي تتجاوز قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة 19,250 ريالاً عمانياً التقدم بطلب التسجيل الاختياري، حتى إذا لم تصل إلى حد التسجيل الإلزامي.

ويتيح التسجيل الاختياري للشركات المؤهلة خصم ضريبة المدخلات المتعلقة بمشترياتها التجارية، وفقاً للقواعد المعمول بها. كما يساعدها على التعامل مع العملاء المسجلين في الضريبة وإصدار الفواتير الضريبية.

تسجيل الشركات غير المقيمة

تخضع الشركات الأجنبية التي تقدم توريدات خاضعة للضريبة في سلطنة عمان لمتطلبات التسجيل حتى إذا لم تصل إيراداتها إلى حد التسجيل المطبق على الشركات المقيمة.

ولا يُطبق حد أدنى للإيرادات على تسجيل الشركات غير المقيمة التي تكون ملزمة بالتسجيل. كما يتعين عليها استيفاء المتطلبات المحددة، بما في ذلك تقديم ضمان بنكي أو تعيين ممثل ضريبي مسجل، وفقاً للحالة والأحكام المعمول بها.

4. كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان

يمكن للشركات تقديم طلب التسجيل إلكترونياً من خلال البوابة التابعة لجهاز الضرائب. وتتضمن العملية الخطوات التالية:

الخطوة الأولى: التحقق من أهلية التسجيل

تراجع الشركة قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهراً السابقة، وتحسب التوريدات المتوقعة خلال الاثني عشر شهراً القادمة لتحديد ما إذا كان التسجيل إلزامياً أو اختيارياً.

الخطوة الثانية: تجهيز المستندات المطلوبة

تحتاج الشركة عادةً إلى تجهيز المعلومات والمستندات التالية:

• السجل التجاري.
• البيانات الضريبية للشركة، إن وجدت.
• تفاصيل الأنشطة التجارية.
• قيمة التوريدات السنوية الفعلية أو المتوقعة.
• تفاصيل المصروفات السنوية.
• بيانات الحساب المصرفي.
• وثائق إثبات هوية الشخص المفوض.
• أي مستندات إضافية يطلبها جهاز الضرائب.

الخطوة الثالثة: تقديم طلب التسجيل

تدخل الشركة إلى البوابة الإلكترونية لجهاز الضرائب وتعبئ نموذج التسجيل، مع إدخال بياناتها القانونية والتجارية والمالية بصورة دقيقة.

الخطوة الرابعة: استلام شهادة التسجيل

يراجع جهاز الضرائب الطلب والمستندات المرفقة، ثم يصدر شهادة التسجيل عند الموافقة. وتتضمن الشهادة رقم التعريف الضريبي وبيانات الشركة وتاريخ سريان التسجيل.

الخطوة الخامسة: تحديث الأنظمة المحاسبية

بعد التسجيل، يجب تحديث نظام المحاسبة والفواتير وقوائم الأسعار بما يتوافق مع المتطلبات الضريبية. كما يتعين عرض شهادة التسجيل في مقر العمل وفقاً للأحكام المعمول بها.

5. كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في عمان

يجب على الشركات اعتماد طريقة دقيقة لاحتساب الضريبة على المبيعات والمشتريات. ويساعد ذلك على تحديد قيمة الضريبة التي يتم تحصيلها من العملاء والمبلغ القابل للخصم والمستحق لجهاز الضرائب.

تعتمد عملية الاحتساب على المعادلة التالية:

ضريبة القيمة المضافة المستحقة = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات القابلة للخصم

على سبيل المثال، لنفترض أن شركة حققت المعاملات التالية خلال فترة ضريبية:

في هذه الحالة، تحصل الشركة 500 ريال عماني من العملاء، وتخصم 200 ريال عماني مقابل ضريبة المدخلات المؤهلة، وبالتالي تسدد 300 ريال عماني لجهاز الضرائب.

ويجب الاحتفاظ بالفواتير الضريبية والمستندات المؤيدة للمشتريات لضمان صحة المطالبات بخصم ضريبة المدخلات. ولا تُقبل المصروفات الشخصية أو المعاملات غير المدعومة بالمستندات تلقائياً ضمن المشتريات القابلة للخصم.

6. الإقرارات الضريبية ومواعيد السداد في سلطنة عمان

تلتزم الشركات المسجلة بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلكترونياً من خلال بوابة جهاز الضرائب.

ويعتمد النظام الضريبي العماني الفترات الضريبية ربع السنوية، بحيث تغطي كل فترة ثلاثة أشهر ميلادية.

يجب تقديم الإقرار الضريبي وسداد المبلغ المستحق خلال 30 يوماً من نهاية الفترة الضريبية المعنية.

فعلى سبيل المثال، يجب تقديم إقرار الفترة من يناير إلى مارس وسداد الضريبة المستحقة في موعد أقصاه 30 أبريل. أما إقرار الفترة من أكتوبر إلى ديسمبر، فيجب تقديمه بحلول 30 يناير من العام التالي.

ويتضمن الإقرار الضريبي عادةً البيانات التالية:

• قيمة المبيعات والتوريدات الخاضعة للضريبة.
• قيمة التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر بالمائة والمعفاة.
• قيمة الواردات والمشتريات ذات الصلة.
• ضريبة المخرجات المحصلة.
• ضريبة المدخلات القابلة للخصم.
• التسويات الضريبية وصافي المبلغ المستحق.

ويجب على الشركة المسجلة تقديم الإقرار حتى عندما لا يكون لديها مبلغ ضريبي مستحق خلال الفترة، طالما أنها لا تزال خاضعة لالتزام تقديم الإقرارات.

7. متطلبات الفواتير الضريبية للشركات

يُعد إصدار الفواتير الضريبية الصحيحة من أهم متطلبات الامتثال لضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان. ويتعين على المورد المسجل إصدار الفواتير وفقاً للبيانات والشروط المحددة في اللائحة التنفيذية.

يجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية العادية البيانات التالية:

• عبارة «فاتورة ضريبية».
• الرقم التسلسلي للفاتورة وتاريخ إصدارها.
• تاريخ التوريد، عند الاقتضاء.
• الاسم القانوني للمورد وعنوانه.
• رقم التعريف الضريبي للمورد.
• اسم العميل وعنوانه، وفقاً للمتطلبات.
• وصف السلع أو الخدمات المقدمة.
• الكمية وسعر الوحدة.
• قيمة التوريد قبل الضريبة.
• نسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة.
• قيمة الضريبة.
• إجمالي المبلغ المستحق شاملاً الضريبة.

يمكن إصدار الفواتير باللغة العربية أو الإنجليزية، مع توفير ترجمة عربية عند طلب جهاز الضرائب ذلك.

كما تسمح اللائحة التنفيذية بإصدار الفواتير الضريبية المبسطة للمعاملات المؤهلة، وفقاً للشروط ومتطلبات الموافقة المحددة. وتشمل الأحكام التوريدات التي تقل قيمتها عن 500 ريال عماني قبل احتساب الضريبة.

ويجب على الشركات الالتزام بتسلسل أرقام الفواتير، ودقة تواريخ المعاملات، وصحة احتساب الضريبة. وتساعد الفواتير المنظمة على دعم مطالبات خصم ضريبة المدخلات وتوفير المستندات اللازمة أثناء عمليات الفحص الضريبي.

8. السجلات المحاسبية والمسؤوليات الضريبية

لا يقتصر الامتثال لضريبة القيمة المضافة على تحصيل الضريبة وتقديم الإقرارات، بل يشمل الاحتفاظ بسجلات مالية ومحاسبية متكاملة تدعم جميع البيانات المقدمة إلى جهاز الضرائب.

وتشمل أهم السجلات والمستندات:

• فواتير المبيعات والمشتريات.
• الإشعارات الدائنة والمدينة.
• مستندات الاستيراد والتصدير.
• البيانات والتصاريح الجمركية.
• كشوف الحسابات المصرفية وسجلات المدفوعات.
• دفاتر الحسابات والسجلات المحاسبية.
• العقود والاتفاقيات التجارية.
• احتسابات ضريبة القيمة المضافة والإقرارات المقدمة.
• المستندات المؤيدة لخصم ضريبة المدخلات.

يجب أن تعكس السجلات المحاسبية المعالجة الضريبية الصحيحة لكل معاملة. كما تحتاج الشركات إلى إجراء تسويات منتظمة بين المبيعات والمشتريات والحسابات الضريبية والإقرارات المقدمة.

وتساعد هذه السجلات على اكتشاف الفروقات المحاسبية، ودعم طلبات استرداد الضريبة، وتقديم المعلومات المطلوبة عند مراجعة جهاز الضرائب للحسابات.

9. غرامات ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان

قد يؤدي عدم الالتزام بمتطلبات ضريبة القيمة المضافة إلى فرض غرامات إدارية والتزامات مالية إضافية. لذلك، يجب على الشركات متابعة مواعيد التسجيل والإقرارات والسداد والاحتفاظ بالمستندات.

تشمل بعض الغرامات الإدارية المحددة في اللائحة التنفيذية ما يلي:

تمثل هذه المبالغ بعض المخالفات الإدارية المحددة في اللائحة التنفيذية، ولا تشمل جميع العقوبات المحتملة. وقد تترتب آثار إضافية وفقاً لطبيعة المخالفة والأحكام القانونية ذات الصلة.

ومن أبرز الأخطاء التي تؤدي إلى مشكلات الامتثال:

• التأخر في التسجيل الإلزامي.
• تقديم إقرارات ضريبية غير دقيقة.
• خصم ضريبة المدخلات دون مستندات صحيحة.
• تطبيق نسبة ضريبية غير مناسبة.
• إصدار فواتير لا تستوفي المتطلبات القانونية.
• إدراج المعاملات ضمن فترة ضريبية غير صحيحة.
• تجاهل الالتزامات الضريبية على الواردات والخدمات العابرة للحدود.

يساعد إجراء مراجعات ضريبية منتظمة على اكتشاف هذه الأخطاء ومعالجتها قبل أن تؤدي إلى تقديرات ضريبية أو إجراءات إدارية.

10. استرداد ضريبة القيمة المضافة وخصم ضريبة المدخلات

يحق للشركات المسجلة خصم ضريبة المدخلات المؤهلة من ضريبة المخرجات عند احتساب الالتزام الضريبي، وفقاً للشروط القانونية.

وعندما تتجاوز ضريبة المدخلات القابلة للخصم ضريبة المخرجات، يتكون لدى الشركة رصيد دائن ضريبي. ويمكن ترحيل الرصيد إلى الفترات التالية أو تقديم طلب استرداد وفقاً للشروط والإجراءات المعمول بها.

ولإثبات استحقاق الاسترداد، يجب الاحتفاظ بالمستندات التالية:

• الفواتير الضريبية الصحيحة للمشتريات.
• إثباتات الدفع، عند الاقتضاء.
• مستندات الاستيراد.
• السجلات المحاسبية.
• ما يثبت ارتباط المشتريات بالنشاط التجاري المؤهل.

يقوم جهاز الضرائب بمراجعة طلبات الاسترداد والمستندات المؤيدة قبل الموافقة عليها. كما يجب تقديم الطلبات ضمن المدد القانونية المحددة.

11. كيفية إدارة الامتثال لضريبة القيمة المضافة خلال عام 2026

تستطيع الشركات إدارة التزاماتها الضريبية بكفاءة من خلال وضع إجراءات محاسبية واضحة ومراجعة وضعها الضريبي بصورة منتظمة.

وتشمل أهم الممارسات:

مراجعة قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة: متابعة المبيعات شهرياً لتحديد موعد الوصول إلى حد التسجيل الإلزامي.

استخدام برامج محاسبية متوافقة مع ضريبة القيمة المضافة: ضبط النظام المحاسبي لاحتساب النسب الصحيحة وتصنيف المعاملات إلى خاضعة للنسبة الأساسية أو نسبة الصفر أو معفاة.

مراجعة فواتير الموردين: التأكد من صحة بيانات المورد والفاتورة وقيمة الضريبة قبل المطالبة بخصم ضريبة المدخلات.

إجراء تسويات ضريبية ربع سنوية: مقارنة سجلات المبيعات والمشتريات والمعاملات المصرفية مع بيانات الإقرار قبل تقديمه.

متابعة المواعيد الضريبية: إعداد تقويم يشمل مواعيد تقديم الإقرارات والسداد وتحديث بيانات التسجيل وطلبات الاسترداد.

مراجعة المعاملات الدولية: تحديد المعالجة الضريبية المناسبة للواردات والصادرات والخدمات الدولية والمعاملات مع الموردين الأجانب.

الاستعانة بالمتخصصين في الضرائب: الحصول على دعم مهني عند التعامل مع المعاملات المعقدة والتسويات وطلبات الاسترداد والتعديلات التشريعية.

12. أهمية الاستعانة بخدمات ضريبة القيمة المضافة المتخصصة في عمان

تتطلب إدارة ضريبة القيمة المضافة معرفة محاسبية دقيقة، وتنظيماً للمستندات، ومتابعة مستمرة للمتطلبات القانونية. وتواجه الشركات التي تتعامل مع معاملات متعددة أو عمليات استيراد وتصدير أو خدمات دولية تحديات إضافية في تطبيق الأحكام الضريبية.

تساعد خدمات الضرائب والمحاسبة المتخصصة الشركات على إدارة التزاماتها من خلال:

• المساعدة في التسجيل وإلغاء التسجيل الضريبي.
• إعداد الإقرارات الضريبية وتقديمها.
• مراجعة احتساب ضريبة القيمة المضافة.
• تدقيق الفواتير والسجلات المحاسبية.
• تقييم أهلية خصم ضريبة المدخلات.
• المساعدة في طلبات استرداد الضريبة.
• مراجعة مستوى الامتثال الضريبي.
• تقديم الإرشادات بشأن المعاملات المعقدة والمتطلبات التنظيمية.

ويساعد التعاون مع متخصصين في ضريبة القيمة المضافة أصحاب الأعمال على تحسين إجراءات إعداد التقارير، وتقليل الأخطاء الضريبية، وتنظيم مسؤولياتهم المالية وفقاً للقوانين المعمول بها في السلطنة.

الخاتمة

تمثل ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان أحد الالتزامات الأساسية التي يجب على الشركات إدارتها خلال عام 2026. ويتطلب الامتثال الضريبي فهم النسبة الأساسية البالغة 5%، والتمييز بين التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والتوريدات المعفاة، ومتابعة حدود التسجيل، وتقديم الإقرارات ربع السنوية بدقة.

كما يساعد الاحتفاظ بالفواتير الصحيحة، ومراجعة مطالبات خصم ضريبة المدخلات، والالتزام بمواعيد السداد على تجنب الغرامات الإدارية والحفاظ على سجلات مالية موثوقة.

ويمكن للشركات التي تعتمد إجراءات ضريبية منظمة إدارة التزاماتها بكفاءة أكبر، مع التركيز على أنشطتها التجارية. كما يوفر الدعم المهني المتخصص مساعدة مهمة في التعامل مع المعاملات المعقدة، ومتابعة المتطلبات التنظيمية، والمحافظة على الامتثال لقوانين الضرائب في سلطنة عمان.

الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان 

1. ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان لعام 2026؟

تبلغ النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان 5%، وتُطبق على معظم السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. كما توجد توريدات تخضع لنسبة الصفر بالمائة وأخرى معفاة وفقاً للقانون.

2. ما هو حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة في عمان؟

يبلغ حد التسجيل الإلزامي 38,500 ريال عماني من التوريدات الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهراً السابقة أو المتوقعة خلال الاثني عشر شهراً القادمة، وفقاً للشروط القانونية.

3. ما هو حد التسجيل الاختياري لضريبة القيمة المضافة؟

يمكن للشركات التي تبلغ قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة 19,250 ريالاً عمانياً التقدم بطلب التسجيل الاختياري لدى جهاز الضرائب.

4. كيف يمكن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عمان؟

يمكن التسجيل إلكترونياً عبر بوابة جهاز الضرائب. وتتضمن العملية تقديم بيانات السجل التجاري، والأنشطة التجارية، وقيمة التوريدات، والمعلومات المالية، ثم انتظار مراجعة الطلب وإصدار شهادة التسجيل.

5. متى يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في عمان؟

تُقدم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل ربع سنوي، ويجب تقديم الإقرار وسداد الضريبة المستحقة خلال 30 يوماً من نهاية الفترة الضريبية.

6. هل يجب على الشركات تقديم إقرار ضريبي إذا لم تحقق مبيعات؟

نعم، تلتزم الشركات المسجلة بتقديم الإقرارات الضريبية حتى إذا لم تحقق مبيعات أو لم يكن لديها مبلغ ضريبي مستحق خلال الفترة، ما دامت خاضعة لالتزام تقديم الإقرارات.

7. ما الفرق بين التوريدات المعفاة والتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر؟

تخضع التوريدات ذات النسبة الصفرية لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%، ويمكن خصم ضريبة المدخلات المؤهلة المرتبطة بها. أما التوريدات المعفاة فلا تُفرض عليها الضريبة، ولا يحق للشركة عادةً خصم ضريبة المدخلات المرتبطة بها.

8. كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة؟

يتم احتساب الضريبة المستحقة من خلال طرح ضريبة المدخلات القابلة للخصم من ضريبة المخرجات المحصلة من العملاء. ويُحدد الفرق المبلغ الذي يتعين على الشركة سداده لجهاز الضرائب.

9. ما الغرامات المترتبة على عدم الالتزام بضريبة القيمة المضافة في عمان؟

تختلف الغرامات حسب نوع المخالفة، وقد تشمل غرامات تتراوح بين 500 و5,000 ريال عماني لبعض المخالفات، وبين 1,000 و10,000 ريال عماني لمخالفات أخرى، وفقاً للائحة التنفيذية.

10. هل يمكن للشركات استرداد ضريبة القيمة المضافة في عمان؟

نعم، يمكن للشركات المسجلة خصم ضريبة المدخلات المؤهلة من ضريبة المخرجات. وإذا تجاوزت ضريبة المدخلات ضريبة المخرجات، يمكن ترحيل الرصيد أو تقديم طلب استرداد وفقاً للشروط والإجراءات المعمول بها.